存货的计税基础？
2014-10-17 08:30:14 来源：
【要求及答案】
（1）分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中（不必列示计算过程）。
【提问内容】老师，答案中存货的计税基础是9000，但是根据我的理解，存货的计税基础应该是9000-60=8940。因为税法是在存货实际发生减值的时候确认的，因此年初的减值准备金额940，年末减值准备880，说明实际发生的减值是60，这样的话，存货的计税基础应该=9000-60，为什么不对？谢谢老师！
【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解不正确，减值实际发生，通常指的是资产出售时转销减值准备，而这里只是期初减值准备和期末减值准备的差额，不是实际发生的减值；计税基础=存货的账面余额=9000
（1）分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中（不必列示计算过程）。
【提问内容】老师，答案中存货的计税基础是9000，但是根据我的理解，存货的计税基础应该是9000-60=8940。因为税法是在存货实际发生减值的时候确认的，因此年初的减值准备金额940，年末减值准备880，说明实际发生的减值是60，这样的话，存货的计税基础应该=9000-60，为什么不对？谢谢老师！
【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解不正确，减值实际发生，通常指的是资产出售时转销减值准备，而这里只是期初减值准备和期末减值准备的差额，不是实际发生的减值；计税基础=存货的账面余额=9000