不太明白

2014-10-17 08:28:49 来源：

2013年甲公司发生业务宣传费570万元，全部以银行存款支付。税法规定可于当期税前扣除的金额为490万元，剩余部分可以结转以后年度扣除，则2013年末甲公司因业务宣传费形成的计税基础是（　）万元。
A.570
B.80
C.490
D.20

【正确答案】B

【答案解析】费用应视为资产处理，业务宣传费的计税基础=570-490=80（万元）。

【提问内容】我们费那么大的劲算：资产的计税基础和负债的计税基数，我们的目的是什么啊，我觉得我理解所得税会计很乱，我们算了计税基础后我们用来干什么的？？税务上用这些计税基础主要怎么计算应税所得的？？请老师解释下！！

【回复内容】

您的问题答复如下：
资产的计税基础和负债的计税基数，是与资产的账面价值和负债的账面价值相比较，判断是否是暂时性差异。

应纳税所得额的计算
应纳税所得额＝会计利润＋当期发生的可抵扣暂时性差异－当期发生的应纳税暂时性差异－当期转回的可抵扣暂时性差异＋当期转回的应纳税暂时性差异＋会计费用非税法费用－税法费用非会计费用＋税法收入非会计收入－会计收入非税法收入
注意：公式中的暂时性差异不包括其确认的递延所得税计入资本公积和商誉的暂时性差异。