首页> 中级会计职称 > 中级会计实务 >

课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100160300000105

2014-10-17 08:28:37 来源：

　　【例题·单选题】甲公司所得税税率为25%。假定甲公司2013年税前会计利润为10 000万元。甲公司2013年12月31日涉及一项担保诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额估计在100万元。假定税法规定担保涉及的诉讼支出不得税前扣除,不考虑其他纳税调整。则确认的递延所得税的金额为（　）万元。
　　A.2 525　　
　　B.2 500　
　　C.2 750　　
　　D.0
『正确答案』D
『答案解析』
　　负债账面价值＝100（万元）
　　负债计税基础＝100－0＝100（万元）
　　无暂时性差异
　　借：所得税费用　　　　　　　　2 525[（10 000＋100）×25%]
　　　　贷：应交税费——应交所得税　　2 525

【提问内容】

老师你好，是不是只对暂时性差异才要走递延所得税资产或负债？

【回复内容】您的问题答复如下：
是的，只对暂时性差异才要走递延所得税资产或负债。

【提问内容】老师，负债计税基础永远都等于账面减去未来可抵扣差异吗

【回复内容】您的问题答复如下：

负债的计税基础=账面价值-未来期间税费允许税前扣除的金额，都是这个公式的。

相关内容推荐

最新更新