课程讲义 >>答疑编号:NODE00756000160200000103

【例16－7】甲公司20×8年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年年度利润表中确认了8 000 000元销售费用，同时确认为预计负债，当年度发生保修支出2 000 000元，预计负债的期末余额为6 000 000元。假定税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时税前扣除。
　　该项预计负债在甲公司20×8年12月31日的账面价值为6 000 000元。
　　该项预计负债的计税基础＝账面价值－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额＝6 000 000－6 000 000＝0（元）
　　【口诀】负债， 账面价值＞计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
【提问内容】

【口诀】负债的计税基础=原值-未来抵扣金额
　　负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

 

老师您好，魏老师在讲这个时候为什么第二句话是负债的账面价值-未来可抵扣金额，而口诀里确认原值-未来可抵扣金额？

原值和账面价值也不一样啊？到底用哪个？

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【回复内容】您的问题答复如下：
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
不是账面原值。

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【提问内容】老师这里为什么提到原值是600万？预计负债的原值不是800万吗？
还有老师这个计税基础为什么不是600-200？或被减数是其他的数啊？因为未来发生的不一定是600啊，600只是一个最大的限度
3、题中答案说的计税基础是0是不是截止到2008年末的计税基础啊

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【回复内容】您的问题答复如下：

老师这里为什么提到原值是600万？预计负债的原值不是800万吗？
还有老师这个计税基础为什么不是600-200？或被减数是其他的数啊？因为未来发生的不一定是600啊，600只是一个最大的限度
3、题中答案说的计税基础是0是不是截止到2008年末的计税基础啊

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