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会计移动课堂 【基础学习班】高志谦（2014） 第04讲　可供出售金融资产的概念、核算

2014-10-17 08:11:45  来源：
　　（6）2005年末计提利息收益时　
　　借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　4
　　　　可供出售金融资产——利息调整　　 　0.95
　　　　贷：投资收益　　　 　　　　　　　　4.95
　　收到利息时：
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　4
　　　　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　4
　　（7）2005年末公允价值变动时
　　借：可供出售金融资产——公允价值变动　 6.05
　　　　贷：资本公积——其他资本公积　　　　　 6.05
　　　　　　　摊余成本 公允价值
　　08年末　　　 8 　　　　9
　　09年末　　 　11 　　　15
　　　　　　　摊余成本 公允价值
　　08年末 　　　9 　　　　8
　　09年末 　　　11 　　　15
【提问内容】请问为何与投资收益的快速算发不一致呢，110-95=15，为何是13呢?
【回复内容】您的问题答复如下：
因为这里是债券，存在利息调整科目。持有期间会涉及摊销，所以不能用您说的这个公式计算。应该用处置净收入-账面价值+（或-）资本公积累计金额。祝您学习愉快！
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