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会计移动课堂【基础学习班】高志谦（2014）第02讲　不同取得渠道下固定资产的初始成本确认

2014-10-17 08:10:46 来源：

　　（7）工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用B原材料实际成本为20万元，购入该批B原材料支付的增值税额为3.4万元；以银行存款支付其他支出5万元。未对该批B原材料计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料的增值税额为3.4万元，经税务部门核定可以抵扣；该库存商品的估计售价（不含增值税）为38.3万元。
　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　25
　　　　贷：原材料——B原材料　　　　　　　　20　
　　　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　5
　　借：库存商品　　　　　　　　　　　38.3
　　　　贷：在建工程　　　　　　　　　　　 38.3

【提问内容】请问试车产品的销项税额体现在哪里冲减工程成本吗？

【回复内容】

您的问题答复如下：
试车产品的销项税额不冲减工程成本

如果这个产品的实际售价是40万元（不含增值税）

借：银行存款 46.8

贷：主营业务收入 40

应交税费--应交增值税（销项税额） 6.8

借：主营业务成本 38.3

贷：库存商品 38.3

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