麻烦老师帮我做一下：个别报表和合并报表怎么做分录？
2014-10-17 08:10:18 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
逆流交易，即被投资单位处置给投资单位，这里是被投资单位实现的净利润是包含未实现内部销售利润的，所以是投资单位调整净利润时是扣除了的，但是抵销后，说明投资单位确认的长期股权投资调整额少了，所以是调增长期股权投资——损益调整；
借：长期股权投资――损益调整 【( 售价-成本）*未出售部分*投资比例】
贷：存货
顺流交易，说明被投资单位的净利润不包含未实现内部销售利润，但是投资单位为了将自己实现的净利润中包含的未实现内部销售利润调整掉，所以是调整被投资单位实现的净利润。在抵销时，可以认为包含的内部未实现销售利润是投资单位自己销售给自己的，所以是将其对应的营业收入和营业成本对冲，差额就是前面调减被投资单位实现的内部未实现销售利润的部分，所以应该予以确认。
借：营业收入 【收入*比例】
贷：营业成本【成本*比例】
投资收益 【差额】
建议您根据上面思路，先自己动手做一下这个题目，将您做的提交上来，老师再帮您有针对性的检查和分析，只有这样，才能测试您是否真正掌握了这个知识点的会计处理，及时发现问题，尽早解决问题。
【提问内容】借：营业收入 【收入*比例】
贷：营业成本【成本*比例】
投资收益 【差额】 我做的是确认存货。为什么是投资收益啊？
【回复内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
逆流交易，即被投资单位处置给投资单位，这里是被投资单位实现的净利润是包含未实现内部销售利润的，所以是投资单位调整净利润时是扣除了的，但是抵销后，说明投资单位确认的长期股权投资调整额少了，所以是调增长期股权投资——损益调整；
借：长期股权投资――损益调整 【( 售价-成本）*未出售部分*投资比例】
贷：存货
顺流交易，说明被投资单位的净利润不包含未实现内部销售利润，但是投资单位为了将自己实现的净利润中包含的未实现内部销售利润调整掉，所以是调整被投资单位实现的净利润。在抵销时，可以认为包含的内部未实现销售利润是投资单位自己销售给自己的，所以是将其对应的营业收入和营业成本对冲，差额就是前面调减被投资单位实现的内部未实现销售利润的部分，所以应该予以确认。
借：营业收入 【收入*比例】
贷：营业成本【成本*比例】
投资收益 【差额】
建议您根据上面思路，先自己动手做一下这个题目，将您做的提交上来，老师再帮您有针对性的检查和分析，只有这样，才能测试您是否真正掌握了这个知识点的会计处理，及时发现问题，尽早解决问题。
【提问内容】借：营业收入 【收入*比例】
贷：营业成本【成本*比例】
投资收益 【差额】 我做的是确认存货。为什么是投资收益啊？
【回复内容】
您的问题答复如下：
借：营业收入
贷：营业成本
投资收益
————这个是合营企业、联营企业之间的内部交易的抵消，且必须是顺流。
借：长期股权投资
贷：存货
————这个是合营企业、联营企业之间的内部交易的抵消，且必须是逆流。
1、全部售出
借：营业收入
贷：营业成本
2、部分售出
借：营业收入
贷：营业成本
借：营业成本
贷：存货
————这个是母子公司之间的内部交易的抵消，顺流逆流都一样。
注意区别。