2010年分配现金股利的调整分录
2014-10-17 08:10:07 来源：
【提问内容】
【回复内容】
【提问内容】老师还是没明白为什么借方写的是投资收益，是不是只要合并报表时，桉权益法调整长投，就是要写投资收益的啊。平时成本法转权益法，就写应收股利。
【回复内容】您的问题答复如下：
成本法分配现金股利的核算如下：
借：应收股利
贷：投资收益
权益法下分配现金股利的核算如下：
借：应收股利
贷：长期股权投资
因此对于这一业务将成本法调整为权益法的处理如下：
借：投资收益
贷：长期股权投资
【提问内容】老师 第一年的分录，为什么固定资产是借管理费用贷折旧呢？应该是反的呀？
2、第一年的长投8400中，为什么没有盈余公积的金额，虽然没说，但是题目说了要按10%提取呀？
3、第二年中固定资产的所得税费4是怎么算的？我的算法是16+8-128，乘以25%=-26，我的哪里错了？请老师按贷方的固定资产减借方的固定资产这一模式给我讲讲。谢谢。
4、第二年关于ab产品计提的减值，我的算法a的剩余30件，成本是30乘以5是150 可变现是100，所以提50，b的成本是剩余10件乘以8=80，可变现是40 所以提40减值，老师我的哪里不对了？？？
5、第二年借长投2400 贷未分配 1800 资本公积600，这笔分录是什么意思，每个数是怎么来的？
6、本题倒数第2笔分录，未分配-年末里 209.4是怎么来 的？
长投中减的900是什么？怎么来的？
少数股东权益14268是怎么来的？
【回复内容】您的问题答复如下：
老师 第一年的分录，为什么固定资产是借管理费用贷折旧呢？应该是反的呀？
因为第一笔分录增加固定资产，所以增加部分要补提折旧
而不是减少折旧
2、第一年的长投8400中，为什么没有盈余公积的金额，虽然没说，但是题目说了要按10%提取呀？
合并报表权益法追溯调整，不涉及盈余公积， 盈余公积计提是个别报表的处理
3、第二年中固定资产的所得税费4是怎么算的？我的算法是16+8-128，乘以25%=-26，我的哪里错了？请老师按贷方的固定资产减借方的固定资产这一模式给我讲讲。谢谢。
您算出的-26是期末应该有的余额，所以-26-期初的-30=4得到的是本期转回递延所得税负债的发生额4
4、第二年关于ab产品计提的减值，我的算法a的剩余30件，成本是30乘以5是150 可变现是100，所以提50，b的成本是剩余10件乘以8=80，可变现是40 所以提40减值，老师我的哪里不对了？？？
剩余A产品在乙公司的成本为30*5=150万元，在本期乙公司的报表上存货跌价准备的金额为10万元，现在的可变现净值为100万元，所以乙公司又计提了40万元的存货跌价准备，但是站在集团的角度，该存货的成本为30*3=90万元，所以没有发生减值，所以要将本年计提的40万元存货跌价准备转回。
5、第二年借长投2400 贷未分配 1800 资本公积600，这笔分录是什么意思，每个数是怎么来的？
是重复写第一年追溯长期股权投资的分录，根据上年的金额直接摘抄
6、本题倒数第2笔分录，未分配-年末里 209.4是怎么来 的？
这个是盈余公积的金额，按照净利润计提的
长投中减的900是什么？怎么来的？
分录2010年分配现金股利调整减少的长投金额
少数股东权益14268是怎么来的？
根据借方所有者权益项目金额之和得到
学习愉快！
【提问内容】1、郭老师讲义中清理期间的会计处理是，借营业外支出（固定资产-折旧）贷：管理费用？而本题是计提折旧？
2、第一年的长投8400中，是不是只有题目中给了盈余公积，在合并调整时才处理盈余公积的事，如果没给就不要按净利润去乘以10%计算盈余公积？
3、剩余A产品在乙公司的成本为30*5=150万元，在本期乙公司的报表上存货跌价准备的金额为10万元，这个10什么时候提了？
我算的b产品哪里不对 老师没解释？？
4、第二年借长投2400 贷未分配 1800 资本公积600，这笔分录是什么意思，每个数是怎么来的？
是重复写第一年追溯长期股权投资的分录，根据上年的金额直接摘抄
没明白是哪笔分录？？？
5、本题倒数第2笔分录，未分配-年末里 209.4是怎么来 的？
这个是盈余公积的金额，按照净利润计提的。
老师不是不按净利润计算盈余公积吗？就算是按净利润计提也是2094乘以60%=1256.4，不是209.4？？
【回复内容】您的问题答复如下：
1、郭老师讲义中清理期间的会计处理是，借营业外支出（固定资产-折旧）贷：管理费用？而本题是计提折旧？
【回复】本题不涉及内部交易固定资产清理的处理，所以与清理期间的抵消项目是不一样的，这里对于折旧的抵消是“固定资产——累计折旧”，而不是“营业外支出”。
2、第一年的长投8400中，是不是只有题目中给了盈余公积，在合并调整时才处理盈余公积的事，如果没给就不要按净利润去乘以10%计算盈余公积？
【回复】首先只有题目中给出盈余公积的计提比例，才考虑盈余公积的；
其次盈余公积和您说的长期股权投资是没有关系的，合并报表中抵消的长期股权投资，是按照权益法调整后的账面价值，不涉及盈余公积的调整问题的。
3、剩余A产品在乙公司的成本为30*5=150万元，在本期乙公司的报表上存货跌价准备的金额为10万元，这个10什么时候提了？
我算的b产品哪里不对 老师没解释？？
【回复】2009年末个别报表对A计提跌价准备20，2010年出售了一半30件，则个别报表中转销10，即：
借：存货跌价准备 10
贷：主营业务成本 10
合并报表不承认，所以要抵消。
B产品：
期末剩余10件，个别报表成本80，可变现净值40，计提减值40；合并报表角度认为成本60，应计提减值20，所以合并报表角度认为个别报表多计提了20，所以要抵消减值20。
4、第二年借长投2400 贷未分配 1800 资本公积600，这笔分录是什么意思，每个数是怎么来的？
是重复写第一年追溯长期股权投资的分录，根据上年的金额直接摘抄
没明白是哪笔分录？？？
【回复】是的，理解正确，这是对上年长期股权投资调整分录的照抄，只是将损益类项目换为未分配利润——年初了；
因为调整抵消分录是在工作底稿中写的，相当于是在草稿纸上写的，没有反应的账本中，所以第二年还需要重新编写的。
5、本题倒数第2笔分录，未分配-年末里 209.4是怎么来 的？
这个是盈余公积的金额，按照净利润计提的。
老师不是不按净利润计算盈余公积吗？就算是按净利润计提也是2094乘以60%=1256.4，不是209.4？？
【回复】这是当期计提的盈余公积，是按照调整前的利润计提的，本题子公司实现净利润2094，所以计提盈余公积=2094*10%=209.4
【提问内容】少数股东权益14268如果按公允价值加调整后的净利润那个公式怎么计算？
【回复内容】您的问题答复如下：
14268是子公司期末的所有者权益金额，=13600+当期调整后的公允净利润2168－分配的现金股利1500
【提问内容】1、第二年借长投2400 贷未分配 1800 资本公积600，这笔分录是什么意思，每个数是怎么来的？
老师 对于这个问题第一个老师回复我说：”是重复写第一年追溯长期股权投资的分录，根据上年的金额直接摘抄“，但是我没明白是哪笔分录？？？
2、老师 看了您的回复，我对本题第一年的内部交易固定资产的分录第一笔和第二笔，感觉还不是特明白，麻烦您再仔细给我说下为什么这么写？
【回复内容】您的问题答复如下：
1、第二年借长投2400 贷未分配 1800 资本公积600，这笔分录是什么意思，每个数是怎么来的？
老师 对于这个问题第一个老师回复我说：”是重复写第一年追溯长期股权投资的分录，根据上年的金额直接摘抄“，但是我没明白是哪笔分录？？？
根据329页右上面②里面的两步分录得到的
2、老师 看了您的回复，我对本题第一年的内部交易固定资产的分录第一笔和第二笔，感觉还不是特明白，麻烦您再仔细给我说下为什么这么写？
本题固定资产内部交易是卖亏了，少确认固定资产128，因此调整分录为借记固定资产128，贷记营业外支出128
因为少确认固定资产，因此个别报表少确认折旧
所以补提折旧
借：管理费用
贷：固定资产 128/8/2
学习愉快！
对2010年分配现金股利的调整分录，我觉得应该是
借：应收股利 900
贷：长期股权投资 900
答案中怎么借的是投资收益啊，
【回复内容】
您的问题答复如下：
这里是非同一控制下企业合并，个别报表中后续计量是成本法
①采用成本法核算时，无论是投资前的还是投资后的，全部确认为投资收益。
借：应收股利
贷：投资收益
收到时：
借：银行存款
贷：应收股利
【提问内容】老师还是没明白为什么借方写的是投资收益，是不是只要合并报表时，桉权益法调整长投，就是要写投资收益的啊。平时成本法转权益法，就写应收股利。
【回复内容】您的问题答复如下：
成本法分配现金股利的核算如下：
借：应收股利
贷：投资收益
权益法下分配现金股利的核算如下：
借：应收股利
贷：长期股权投资
因此对于这一业务将成本法调整为权益法的处理如下：
借：投资收益
贷：长期股权投资
【提问内容】老师 第一年的分录，为什么固定资产是借管理费用贷折旧呢？应该是反的呀？
2、第一年的长投8400中，为什么没有盈余公积的金额，虽然没说，但是题目说了要按10%提取呀？
3、第二年中固定资产的所得税费4是怎么算的？我的算法是16+8-128，乘以25%=-26，我的哪里错了？请老师按贷方的固定资产减借方的固定资产这一模式给我讲讲。谢谢。
4、第二年关于ab产品计提的减值，我的算法a的剩余30件，成本是30乘以5是150 可变现是100，所以提50，b的成本是剩余10件乘以8=80，可变现是40 所以提40减值，老师我的哪里不对了？？？
5、第二年借长投2400 贷未分配 1800 资本公积600，这笔分录是什么意思，每个数是怎么来的？
6、本题倒数第2笔分录，未分配-年末里 209.4是怎么来 的？
长投中减的900是什么？怎么来的？
少数股东权益14268是怎么来的？
【回复内容】您的问题答复如下：
老师 第一年的分录，为什么固定资产是借管理费用贷折旧呢？应该是反的呀？
因为第一笔分录增加固定资产，所以增加部分要补提折旧
而不是减少折旧
2、第一年的长投8400中，为什么没有盈余公积的金额，虽然没说，但是题目说了要按10%提取呀？
合并报表权益法追溯调整，不涉及盈余公积， 盈余公积计提是个别报表的处理
3、第二年中固定资产的所得税费4是怎么算的？我的算法是16+8-128，乘以25%=-26，我的哪里错了？请老师按贷方的固定资产减借方的固定资产这一模式给我讲讲。谢谢。
您算出的-26是期末应该有的余额，所以-26-期初的-30=4得到的是本期转回递延所得税负债的发生额4
4、第二年关于ab产品计提的减值，我的算法a的剩余30件，成本是30乘以5是150 可变现是100，所以提50，b的成本是剩余10件乘以8=80，可变现是40 所以提40减值，老师我的哪里不对了？？？
剩余A产品在乙公司的成本为30*5=150万元，在本期乙公司的报表上存货跌价准备的金额为10万元，现在的可变现净值为100万元，所以乙公司又计提了40万元的存货跌价准备，但是站在集团的角度，该存货的成本为30*3=90万元，所以没有发生减值，所以要将本年计提的40万元存货跌价准备转回。
5、第二年借长投2400 贷未分配 1800 资本公积600，这笔分录是什么意思，每个数是怎么来的？
是重复写第一年追溯长期股权投资的分录，根据上年的金额直接摘抄
6、本题倒数第2笔分录，未分配-年末里 209.4是怎么来 的？
这个是盈余公积的金额，按照净利润计提的
长投中减的900是什么？怎么来的？
分录2010年分配现金股利调整减少的长投金额
少数股东权益14268是怎么来的？
根据借方所有者权益项目金额之和得到
学习愉快！
【提问内容】1、郭老师讲义中清理期间的会计处理是，借营业外支出（固定资产-折旧）贷：管理费用？而本题是计提折旧？
2、第一年的长投8400中，是不是只有题目中给了盈余公积，在合并调整时才处理盈余公积的事，如果没给就不要按净利润去乘以10%计算盈余公积？
3、剩余A产品在乙公司的成本为30*5=150万元，在本期乙公司的报表上存货跌价准备的金额为10万元，这个10什么时候提了？
我算的b产品哪里不对 老师没解释？？
4、第二年借长投2400 贷未分配 1800 资本公积600，这笔分录是什么意思，每个数是怎么来的？
是重复写第一年追溯长期股权投资的分录，根据上年的金额直接摘抄
没明白是哪笔分录？？？
5、本题倒数第2笔分录，未分配-年末里 209.4是怎么来 的？
这个是盈余公积的金额，按照净利润计提的。
老师不是不按净利润计算盈余公积吗？就算是按净利润计提也是2094乘以60%=1256.4，不是209.4？？
【回复内容】您的问题答复如下：
1、郭老师讲义中清理期间的会计处理是，借营业外支出（固定资产-折旧）贷：管理费用？而本题是计提折旧？
【回复】本题不涉及内部交易固定资产清理的处理，所以与清理期间的抵消项目是不一样的，这里对于折旧的抵消是“固定资产——累计折旧”，而不是“营业外支出”。
2、第一年的长投8400中，是不是只有题目中给了盈余公积，在合并调整时才处理盈余公积的事，如果没给就不要按净利润去乘以10%计算盈余公积？
【回复】首先只有题目中给出盈余公积的计提比例，才考虑盈余公积的；
其次盈余公积和您说的长期股权投资是没有关系的，合并报表中抵消的长期股权投资，是按照权益法调整后的账面价值，不涉及盈余公积的调整问题的。
3、剩余A产品在乙公司的成本为30*5=150万元，在本期乙公司的报表上存货跌价准备的金额为10万元，这个10什么时候提了？
我算的b产品哪里不对 老师没解释？？
【回复】2009年末个别报表对A计提跌价准备20，2010年出售了一半30件，则个别报表中转销10，即：
借：存货跌价准备 10
贷：主营业务成本 10
合并报表不承认，所以要抵消。
B产品：
期末剩余10件，个别报表成本80，可变现净值40，计提减值40；合并报表角度认为成本60，应计提减值20，所以合并报表角度认为个别报表多计提了20，所以要抵消减值20。
4、第二年借长投2400 贷未分配 1800 资本公积600，这笔分录是什么意思，每个数是怎么来的？
是重复写第一年追溯长期股权投资的分录，根据上年的金额直接摘抄
没明白是哪笔分录？？？
【回复】是的，理解正确，这是对上年长期股权投资调整分录的照抄，只是将损益类项目换为未分配利润——年初了；
因为调整抵消分录是在工作底稿中写的，相当于是在草稿纸上写的，没有反应的账本中，所以第二年还需要重新编写的。
5、本题倒数第2笔分录，未分配-年末里 209.4是怎么来 的？
这个是盈余公积的金额，按照净利润计提的。
老师不是不按净利润计算盈余公积吗？就算是按净利润计提也是2094乘以60%=1256.4，不是209.4？？
【回复】这是当期计提的盈余公积，是按照调整前的利润计提的，本题子公司实现净利润2094，所以计提盈余公积=2094*10%=209.4
【提问内容】少数股东权益14268如果按公允价值加调整后的净利润那个公式怎么计算？
【回复内容】您的问题答复如下：
14268是子公司期末的所有者权益金额，=13600+当期调整后的公允净利润2168－分配的现金股利1500
【提问内容】1、第二年借长投2400 贷未分配 1800 资本公积600，这笔分录是什么意思，每个数是怎么来的？
老师 对于这个问题第一个老师回复我说：”是重复写第一年追溯长期股权投资的分录，根据上年的金额直接摘抄“，但是我没明白是哪笔分录？？？
2、老师 看了您的回复，我对本题第一年的内部交易固定资产的分录第一笔和第二笔，感觉还不是特明白，麻烦您再仔细给我说下为什么这么写？
【回复内容】您的问题答复如下：
1、第二年借长投2400 贷未分配 1800 资本公积600，这笔分录是什么意思，每个数是怎么来的？
老师 对于这个问题第一个老师回复我说：”是重复写第一年追溯长期股权投资的分录，根据上年的金额直接摘抄“，但是我没明白是哪笔分录？？？
根据329页右上面②里面的两步分录得到的
2、老师 看了您的回复，我对本题第一年的内部交易固定资产的分录第一笔和第二笔，感觉还不是特明白，麻烦您再仔细给我说下为什么这么写？
本题固定资产内部交易是卖亏了，少确认固定资产128，因此调整分录为借记固定资产128，贷记营业外支出128
因为少确认固定资产，因此个别报表少确认折旧
所以补提折旧
借：管理费用
贷：固定资产 128/8/2
学习愉快！