企业所得税
2014-10-17 08:09:19 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
老师，企业年度汇算清缴时，如果招待费为10万，10万*60%=6万免税，10万*40%=4万 需要调增交所得税。
假如企业调增4万后还是亏损，那这4万需交企业所得税吗？
还有福利费，员工培训费等超出部分，如果调增后还是亏损状态，那么调增部分当年需交企业所得税吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
假如企业调增4万后还是亏损，那这4万需交企业所得税吗？
还有福利费，员工培训费等超出部分，如果调增后还是亏损状态，那么调增部分当年需交企业所得税吗？
答复：要看最后的应纳税所得额的，亏损即应税所得额是负数，调增部分不用交税。