课程讲义 >>答疑编号:NODE00756200020200000118
2014-10-17 08:08:45 来源：
（4）2009年2月10日甲公司转让部分对乙公司的长期股权投资时应确认的投资收益＝4000－5－5200×1500/2000＋180×20%×1500/2000＝122（万元）。
（5）2009年3月31日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值应该按照权益法转成本法时长期股权投资的账面价值作为成本法核算的初始投资成本，即为1300万元。
（6）甲公司自取得对乙公司长期股权投资开始至2009年3月31日累计对利润总额的影响金额＝（6000－5420）＋89－190－535＋122＋500×5%＝91（万元）。
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
因为一开始按照权益法核算的话，这里不管是分配股利还是实现净亏损，都是冲减损益调整明细，不用调整成本明细的金额
如果是 追溯的时候，则分配股利中损益调整不足冲减的，用成本明细代替
所以老师上面给出的分录是正确的，理解一下
学习愉快！
【提问内容】借：银行存款 3995（4000-5）
长期股权投资减值准备 401.25（535×3/4）
长期股权投资——损益调整 225.75[（200+190-89）]×3/4
贷：长期股权投资——成本 4500[（5420+580）×3/4]
——其他权益变动 27（36×3/4）
投资收益 95
借：资本公积——其他资本公积 27
贷：投资收益 27
处置部分股权后，剩余长期股权投资应由权益法转为成本法核算
借：长期股权投资 1433.75
长期股权投资——损益调整 75.75
贷：长期股权投资——成本 1500
——其他权益变动 9
那为什么，在答疑时，老师，估的处置一部分股权的时候，还有冲这个损益呢？
【回复内容】您的问题答复如下：
因为一开始按照权益法核算的话，这里不管是分配股利还是实现净亏损，都是冲减损益调整明细，不用调整成本明细的金额
如果是 追溯的时候，则分配股利中损益调整不足冲减的，用成本明细代替
所以老师上面给出的分录是正确的，理解一下
学习愉快！
【提问内容】那能不能麻烦把您 把分录做一下，是不是就是说这个损益科目已经冲掉了，处置时，就可以按冲减成本来处理
【回复内容】您的问题答复如下：
这里老师讨论后，因为一开始按照权益法核算的话，这里不管是分配股利还是实现净亏损，都是冲减损益调整明细，不用调整成本明细的金额
如果是 追溯的时候，则分配股利中损益调整不足冲减的，用成本明细代替
所以老师上面给出的分录是正确的，理解一下
学习愉快！
（5）2009年3月31日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值应该按照权益法转成本法时长期股权投资的账面价值作为成本法核算的初始投资成本，即为1300万元。
（6）甲公司自取得对乙公司长期股权投资开始至2009年3月31日累计对利润总额的影响金额＝（6000－5420）＋89－190－535＋122＋500×5%＝91（万元）。
【提问内容】
5）2008年3月10日，乙公司股东大会通过决议，宣告分派2007年度现金股利1000万元。
老师，我想问一下，这个在权益法下的时候，这笔分录的，二级科目，应该怎么表示，在这之前的长投的二级科目，损益调整只有89，在这里，要怎么做，可以直接做是冲损益调整200吗？还有后面有一个亏损，这样的话损益调整科目是负的啊
【回复内容】您的问题答复如下：
因为一开始按照权益法核算的话，这里不管是分配股利还是实现净亏损，都是冲减损益调整明细，不用调整成本明细的金额
如果是 追溯的时候，则分配股利中损益调整不足冲减的，用成本明细代替
所以老师上面给出的分录是正确的，理解一下
学习愉快！
【提问内容】借：银行存款 3995（4000-5）
长期股权投资减值准备 401.25（535×3/4）
长期股权投资——损益调整 225.75[（200+190-89）]×3/4
贷：长期股权投资——成本 4500[（5420+580）×3/4]
——其他权益变动 27（36×3/4）
投资收益 95
借：资本公积——其他资本公积 27
贷：投资收益 27
处置部分股权后，剩余长期股权投资应由权益法转为成本法核算
借：长期股权投资 1433.75
长期股权投资——损益调整 75.75
贷：长期股权投资——成本 1500
——其他权益变动 9
那为什么，在答疑时，老师，估的处置一部分股权的时候，还有冲这个损益呢？
【回复内容】您的问题答复如下：
因为一开始按照权益法核算的话，这里不管是分配股利还是实现净亏损，都是冲减损益调整明细，不用调整成本明细的金额
如果是 追溯的时候，则分配股利中损益调整不足冲减的，用成本明细代替
所以老师上面给出的分录是正确的，理解一下
学习愉快！
【提问内容】那能不能麻烦把您 把分录做一下，是不是就是说这个损益科目已经冲掉了，处置时，就可以按冲减成本来处理
【回复内容】您的问题答复如下：
这里老师讨论后，因为一开始按照权益法核算的话，这里不管是分配股利还是实现净亏损，都是冲减损益调整明细，不用调整成本明细的金额
如果是 追溯的时候，则分配股利中损益调整不足冲减的，用成本明细代替
所以老师上面给出的分录是正确的，理解一下
学习愉快！