课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200200000106

则有关2010年合并会计报表的会计处理如下：
　　专题一：合并当日的会计处理
　　1.母公司个别报表分录
　　借：长期股权投资　　　　　 1 100
　　　　贷：银行存款 　　　　　　　1 100
　　2.编制合并当日合并资产负债表需作的前期准备工作---将子公司的数据调为公允口径
　　借：无形资产 　　　　　　　　100
　　　　贷：资本公积 　　　　　　　　100
　　3.合并当日的抵消分录
　　借：股本 　　　　　　　　　　600
　　　　资本公积　 　　　　　　　200（100+100）
　　　　盈余公积　　　　　　　　　20
　　　　未分配利润　　　　　　　　80
　　　　商誉　　　　　　　　　　 380
　　　　贷：长期股权投资 　　　　　1 100
　　　　　　少数股东权益　　　　　　 180
【提问内容】同样是2010年末，此处怎么不确认管理费用10万元？

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【回复内容】您的问题答复如下：
这里编制的是合并当日的分录，合并当日对于该评估增资的无形资产在后续还没有按照公允价值调整摊销，所以这里不需要编制管理费用的分录。
祝您学习愉快！

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