课程讲义 >>答疑编号:NODE00756400020100000112

　　12.企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用项目的是（　）。
　　A.期末固定资产的账面价值高于其计税基础，产生的应纳税暂时性差异
　　B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
　　C.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
　　D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
『正确答案』C
『答案解析』根据准则规定，如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税影响也应计入所有者权益。期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调整资本公积，由此确认的递延所得税也计入资本公积，不影响所得税费用。
　　【所属知识点】所得税费用的确认和计量。
【提问内容】

老师 C 分录是不是 借 资本公积  贷 递延所得税负债

 

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【回复内容】您的问题答复如下：

是的。

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