课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200200000111

2.合并报表前的准备工作
　　（1）首先将子公司的数据调整为公允口径：
　　①借：无形资产　　　　　 100
　　　　　贷：资本公积　　　　　100
　　②借：未分配利润——年初　10
　　　　　管理费用　　　　　　10
　　　　　贷：无形资产　　　　　20
【提问内容】

提问：1、怎么每年都要调增资本公积100万元？

2、此处怎么调减了无形资产20 ？

---

【回复内容】您的问题答复如下：

1、因为抵消分录是不登帐的，所以每年都要进行处理。
2、20是上年的摊销10加上本年的摊销10，会减少无形资产。

---