课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200200000111
2014-10-17 08:07:22 来源：
2.合并报表前的准备工作
（1）首先将子公司的数据调整为公允口径：
①借：无形资产 100
贷：资本公积 100
②借：未分配利润——年初 10
管理费用 10
贷：无形资产 20
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
1、因为抵消分录是不登帐的，所以每年都要进行处理。
2、20是上年的摊销10加上本年的摊销10，会减少无形资产。
（1）首先将子公司的数据调整为公允口径：
①借：无形资产 100
贷：资本公积 100
②借：未分配利润——年初 10
管理费用 10
贷：无形资产 20
【提问内容】
提问：1、怎么每年都要调增资本公积100万元？
2、此处怎么调减了无形资产20 ？
【回复内容】您的问题答复如下：
1、因为抵消分录是不登帐的，所以每年都要进行处理。
2、20是上年的摊销10加上本年的摊销10，会减少无形资产。