课程讲义 >>答疑编号:NODE00756200020200000123

【提问内容】

老师，为什么说错误的追溯分录是

借：投资性房地产

贷：留存收益

啊？错误的在公允模式下，不是借：公允价值变动损益 贷：投资性房地产吗？

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【回复内容】您的问题答复如下：
因为投资性房地产是不能由公允价值模式转为成本模式的，所以这里处理是错误的，要更正。
祝您学习愉快！

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【提问内容】老师，你好像没有明白我的意思，我的意思是说，高老师说站在错误的角度的追溯，是
借：投资性房地产



贷：留存收益


我的意思是说，在公允模式下，不是借：公允价值变动
贷：投资性房地产吗？那应该是错误的追溯分录是将上在的反过来啊？分析错误的分录，现在，知道是？

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【回复内容】您的问题答复如下：
按原来公允价值模式，分录为：
借：公允价值变动损益   1200
        贷：投资性房地产    1200
错误的将公允价值模式转为成本模式时，追溯调整时将上面分录反向抵销了，因此有下面这笔分录：
借：投资性房地产  1200
        贷：盈余公积   120
                利润分配——未分配利润   1080

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