为职工计提的应付养老保险金
2014-10-17 08:04:49 来源：
下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。
A.因欠税产生的应交税款滞纳金
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.为职工计提的应付养老保险金
该负债的计税基础？
【回复内容】您的问题答复如下：
负债的计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额，为职工计提的应付养老保险金在未来期间可以税前扣除的金额是0，所以其计税基础=其账面价值
学习愉快！
【提问内容】为职工计提的应付养老保险金在未来期间可以税前扣除的金额是0,是不是本期就可以扣除?是不是得按工资比例的百分几,还是按销售收入的百分几当期扣除,多出来部分了以前以后也不得扣除形成永久差异?
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，理解正确，至于扣除的限额是按照工资总额计算的，超出部分不允许扣除。
A.因欠税产生的应交税款滞纳金
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.为职工计提的应付养老保险金
【正确答案】C
【答案解析】选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝其账面价值－税前列支的金额(和账面价值相等)＝0。
【提问内容】为职工计提的应付养老保险金该负债的计税基础？
【回复内容】您的问题答复如下：
负债的计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额，为职工计提的应付养老保险金在未来期间可以税前扣除的金额是0，所以其计税基础=其账面价值
学习愉快！
【提问内容】为职工计提的应付养老保险金在未来期间可以税前扣除的金额是0,是不是本期就可以扣除?是不是得按工资比例的百分几,还是按销售收入的百分几当期扣除,多出来部分了以前以后也不得扣除形成永久差异?
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，理解正确，至于扣除的限额是按照工资总额计算的，超出部分不允许扣除。