老师你好，长期股权投资的三个明细科目(
2014-10-16 16:16:02 来源：
续表
【提问内容】老师你好，长期股权投资的三个明细科目(成本、损益调整、其他权益变动)分别登记入账的是哪些情况，请帮忙归纳一下，谢谢！| 被投资方盈亏时 | 顺销形成的未实现内部交易收益 | 逆销形成的未实现内部交易收益 |
| 投资收益=（被投资方净利润-未实现内部交易收益+未实现内部交易收益的本期实现部分）×持股比例； | ||
| 如果投资方需编制合并报表，则抵销分录如下： | ||
| 借：营业收入 贷：营业成本 投资收益 | 借：长期股权投资 贷：存货 | |
【回复内容】您的问题答复如下：
成本明细——初始确认时的初始投资成本，初始投资成本小于享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额、被投资单位分配现金股利时损益调整不足冲减的部分；
损益调整明细——被投资单位实现净利润时的确认，被投资单位分配现金股利时应首先冲减的科目；
其他权益变动明细——被投资单位发生所有者权益的其他变动时，投资单位确认的科目。