课程讲义 >>答疑编号:NODE00794700010200000120

（1）L公司20×3年12月1日向其关联方K公司销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为400万元，至当年年末尚未收到价款。L公司应收账款坏账准备的计提比例为5%，但对应收关联方款项不计提坏账准备。审计人员了解到K公司20×3年末发生财务困难，估计甲公司应收K公司款项中的30%无法收回。
　　（2）L公司20×3年将以1000万元价格回购的200万股股票用于以前授予管理人员的股份支付计划，支付给员工。上述股份支付计划为20×1年开始实施，协议约定这些管理人员自20×1年1月1日开始连续在企业服务满三年，即可于20×3年12月31日无偿获得授予的股票。至20×3年末累计已经确认的成本费用为840万元。L公司将库存股账面价值与确认的成本费用之间的差额冲减了股本。
【提问内容】

老师你好：

   （1）如果发生在日后期间，调账的方法也是一样的吧

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【回复内容】您的问题答复如下：
是的。

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【提问内容】

老师，您好，第（1）个资料说是增值税专用发票上注明的价款，应当是不含税的吧，那应收账款应当是468万元元，那在计提减值的时候应当是468万元的30%呀

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【回复内容】您的问题答复如下：
是的,您的考虑更严谨,这里并未考虑增值税应当包括在应收账款中,按此理解,祝您学习愉快.

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【提问内容】按考试的来 到底考不考虑增值税

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【回复内容】您的问题答复如下：
考试中一般题目中会有明确的说明的，例如不考虑增值税等的说明，如果没有说明，一般情况下不需要单独考虑增值税。
祝您学习愉快！

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