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个人取得上市公司和非上市公司股息红利所

2014-10-16 16:15:39 来源：

　　（二十）个人股票期权所得个人所得税的征税办法
　　1.员工接受股票期权时：一般不作为应税所得征税（另有规定除外）。
　　员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为工资、薪金所得缴纳个人所得税。　　
　　2.员工行权时：从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价，下同）的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
　　应纳税额＝（股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额/规定月份数×适用税率－速算扣除数）×规定月份数
　　【解析】公式中的规定月份数，是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资、薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。

【提问内容】个人取得上市公司和非上市公司股息红利所得要交个税吗？

【回复内容】您的问题答复如下：
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。个人取得非上市公司的股息红利全额按20%税率征收个人所得税。

【提问内容】企业取得上市和非上市公司股息红利所得都不征企业所得税，是吗？
企业转让股权，债权不交营业税，按照转让收益交企业所得税，是吗？
企业转让股票，债券按照买入价和卖出价差交营业税，按照转让收益交企业所得税，是吗？

【回复内容】您的问题答复如下：
是的，以上列示都是正确的。