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注会《税法—经典题解》(2014) 第2章  增值税法 经典习题参考答案及解析

2014-10-16 16:15:29  来源:
【提问内容】老师 如果本月有进项转出税额 在计算本月准予抵扣的进项税额时 是用本月进项减去进项转出得出的数还是仅仅算出本月进项即可?本题的答案是仅指进项税额,但印象中今年注税学习时是用进项减进项转出。请老师帮忙明确,谢谢!
【回复内容】您的问题答复如下:

做这样的题目,如果问“当月的增值税进项税额”则无需考虑转出额,如果问“可以抵扣的进项税额”的时候,则要考虑转出额。因为这里没有问“可以抵扣的进项税额”,所以直接将转出额纳入应纳税额中核算即可。


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