调整2012年净利润
2014-10-16 16:15:24 来源：
【提问内容】第（4）中的④调整净利润时，调整内部交易利润是税后的，为什么固定资产增加折旧5没有乘以0.75所得税率呢
【回复内容】您的问题答复如下：
内部交易需要考虑所得税，
这里是应税合并，投资时，公允价值与账面价值之间的差额，不确认递延所得税，所以这里的折旧5也不确认递延所得税。
免税合并下资产或负债的计税基础就是原账面价值，而取得资产或负债的入帐价值是其公允价值，对于二者的差异，要确认递延所得税。如果是免税合并，题目会明确说明。如果不说明，应默认为是应税合并处理。
祝您学习愉快！
【提问内容】我的问题跟递延所得税没关系吧，因为是调整净利润，所以所有的调整项不都应该是税后的吗？折旧5计入管理费用，是税前数，理应是1000-5*0.75 ,净利润=（收入-费用-成本）×（1-25%）
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，因为应税合并下税法承认的资产的价值与其计税基础是一致的，不产生暂时性差异，不考虑所得税的影响，而应交所得税是根据个别报表中的相关价值计算的，所以合并报表中的评估增值产生的损益也不计算应交所得税，所以这里不考虑所得税的影响。
【回复内容】您的问题答复如下：
内部交易需要考虑所得税，
这里是应税合并，投资时，公允价值与账面价值之间的差额，不确认递延所得税，所以这里的折旧5也不确认递延所得税。
免税合并下资产或负债的计税基础就是原账面价值，而取得资产或负债的入帐价值是其公允价值，对于二者的差异，要确认递延所得税。如果是免税合并，题目会明确说明。如果不说明，应默认为是应税合并处理。
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【提问内容】我的问题跟递延所得税没关系吧，因为是调整净利润，所以所有的调整项不都应该是税后的吗？折旧5计入管理费用，是税前数，理应是1000-5*0.75 ,净利润=（收入-费用-成本）×（1-25%）
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，因为应税合并下税法承认的资产的价值与其计税基础是一致的，不产生暂时性差异，不考虑所得税的影响，而应交所得税是根据个别报表中的相关价值计算的，所以合并报表中的评估增值产生的损益也不计算应交所得税，所以这里不考虑所得税的影响。