例25-34（2）
2014-10-16 16:15:21 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，这里是做的抵消分录的处理，但并不是说要抵消递延所得税资产，而是因为在个别报表中不需要确认递延所得税资产，而在合并报表的角度看需要确认递延所得税资产，而合并报表是在个别报表的基础上编制的，所以在编制合并报表时要补确认递延所得税资产150，所以是做这个处理，祝学习愉快！
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
都是属于抵消分录的。只不过处理是不同的，对于507页是因为在个别报表中就确认了减值，确认了递延所得税资产，但是合并报表中是不承认的，所以在抵消的时候是冲减递延所得税资产，而508页是属于内部交易，从合并报表角度，账面价值小于计税基础，因此合并报表中应确认递延所得税资产。
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
这里应该是调整资本公积的，您说的这个题目是出自哪里呢，如果是出自网校的资料，希望您明确一下具体位置，以便老师核实处理。
祝您学习愉快！
【提问内容】老师，你好！同一控制下与非同一控制下合并时发生的直接相关费用都是计入当期损益吧？
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，您的理解是正确的。
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
应该是ABE。企业抵消未实现内部交易损益的分录为：
借：未分配利润——年初
贷：固定资产——原值
借：固定资产——累计折旧
贷：未分配利润——年初
借：固定资产——累计折旧
贷：管理费用
例25-34（2）
进行合并抵销处理时，其抵消分录如下：
借：递延所得税资产 150
贷：所得说费用 150
老师，书上明明说是抵消分录，这里为什么还是正着做，而不是反着做呢？
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，这里是做的抵消分录的处理，但并不是说要抵消递延所得税资产，而是因为在个别报表中不需要确认递延所得税资产，而在合并报表的角度看需要确认递延所得税资产，而合并报表是在个别报表的基础上编制的，所以在编制合并报表时要补确认递延所得税资产150，所以是做这个处理，祝学习愉快！
【提问内容】
这里和507页上面那个分录的主要区别是什么？为什么一个正这做了，一个反着做呢？到底那个才算是抵消的分录？
【回复内容】您的问题答复如下：
都是属于抵消分录的。只不过处理是不同的，对于507页是因为在个别报表中就确认了减值，确认了递延所得税资产，但是合并报表中是不承认的，所以在抵消的时候是冲减递延所得税资产，而508页是属于内部交易，从合并报表角度，账面价值小于计税基础，因此合并报表中应确认递延所得税资产。
【提问内容】
在同一控制下的吸收合并中，合并方转让的非现金资产的账面价值小于被合并方净资产账面价值的差额，应确认为( )
A.资本公积 B.盈余公积
C.营业外收入 D.其他业务收入
【回复内容】您的问题答复如下：
这里应该是调整资本公积的，您说的这个题目是出自哪里呢，如果是出自网校的资料，希望您明确一下具体位置，以便老师核实处理。
祝您学习愉快！
【提问内容】老师，你好！同一控制下与非同一控制下合并时发生的直接相关费用都是计入当期损益吧？
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，您的理解是正确的。
【提问内容】
老师，您好！这道题正确的答案选什么？并请老师予以将解释。
在连续编制合并财务报表时，抵消固定资产中包含的未实现内部利润可能涉及的项目有（ ）
A.固定资产 B.管理费用
C．营业外收入 D.资产减值损失
E.未分配利润——年初
【回复内容】您的问题答复如下：
应该是ABE。企业抵消未实现内部交易损益的分录为：
借：未分配利润——年初
贷：固定资产——原值
借：固定资产——累计折旧
贷：未分配利润——年初
借：固定资产——累计折旧
贷：管理费用