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课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200400000147
2014-10-16 16:15:18 来源:
11.P公司2012年向S公司销售商品的价款35 000 000元中实际收到S公司支付的银行存款26 000 000元,同时S公司还向P公司开具了票面金额为4 000 000元的商业承兑汇票。S公司2012年向P公司销售商品10 000 000元的价款全部收到。
在编制合并财务报表时。应在合并工作底稿中编制如下抵销分录:
【正确答案】
(25)借:购买商品、接受劳务支付的现金 36 000 000
贷:销售商品、提供劳务收到的现金 36 000 000
【提问内容】为什么会是36 000 000 呢?收款方都不一样啊,一个是P一个是S啊
【回复内容】您的问题答复如下:
不管收款方是谁,这个都是属于集团内部的往来,所以都应该抵消掉,所以是36000000.
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