c营业税金及附加
2014-10-16 16:15:15 来源：
某公司高级工程师陈先生2012年10月取得如下收入：
（1）工资收入7000元；
（2）一次性稿费收入5000元；
（3）一次性讲学收入500元；
（4）一次性翻译资料收入3000元；
（5）到期国债利息收入1286元；
（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3000元；（不考虑其他税费）
（7）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬14000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。上述收入均不考虑缴纳其他税费。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
【小题1】陈先生工资薪金收入与稿酬收入在10月份合计应纳个税（ ）元。
A.805B.1185
C.1425
D.1625
【正确答案】A
【答案解析】工资收入应纳个人所得税
＝（7000－3500）×10％－105＝245（元）
稿费收入应纳个人所得税
＝5000×（1－20％）×20％×（1－30%）
＝560（元）
工资薪金与稿酬收入合计应纳个税
＝245＋560＝805（元）
＝（7000－3500）×10％－105＝245（元）
稿费收入应纳个人所得税
＝5000×（1－20％）×20％×（1－30%）
＝560（元）
工资薪金与稿酬收入合计应纳个税
＝245＋560＝805（元）
【小题2】陈先生讲学收入与翻译收入在10月份合计应纳个税（ ）元。
A.540B.440
C.480
D.308
【正确答案】B
【答案解析】讲学收入低于800元，不缴纳个人所得税。
翻译收入应纳个人所得税
＝（3000－800）×20％＝440（元）
讲学收入与翻译收入应纳个税合计为440元。
翻译收入应纳个人所得税
＝（3000－800）×20％＝440（元）
讲学收入与翻译收入应纳个税合计为440元。
【小题3】陈先生出租住房的租金收入应缴纳的税种有（ ）。
A.房产税B.个人所得税
C.营业税及其附加
D.契税
【正确答案】ABC
【答案解析】房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税，因此A选项正确，个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税，因此B选项正确；个人出租住房也应缴纳营业税及其附加，选项C正确。
【小题4】针对上述业务，下面的理解错误的有（ ）。
A.国债利息收入不用缴纳个人所得税B.租金收入应纳的个人所得税为220元
C.技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税
D.技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元
【正确答案】CD
【答案解析】国债利息免纳个人所得税。
出租住房收入应纳个人所得税
＝（3000－800）×10％＝220（元）
技术咨询收入不属于免税项目，其应纳个人所得税
＝14000×（1－20％）×20％＝2240（元）
出租住房收入应纳个人所得税
＝（3000－800）×10％＝220（元）
技术咨询收入不属于免税项目，其应纳个人所得税
＝14000×（1－20％）×20％＝2240（元）
【小题5】陈先生2012年10月合计应纳个人所得税（ ）元。
A.3705B.5605
C.5685
D.5765
【正确答案】A
【答案解析】陈先生2012年10月应纳个人所得税
＝805＋440＋220＋2240＝3705（元）
＝805＋440＋220＋2240＝3705（元）
【小题6】陈先生2012年10月合计应纳个人所得税（ ）元。
A.3705B.5605
C.5685
D.5765
【正确答案】A
【答案解析】陈先生2012年10月应纳个人所得税
＝805＋440＋220＋2240＝3705（元）
【提问内容】老师，不是出售不动产，转让无形资产才会缴纳营业税么，这里出租不涉及所有权的转移，为什么还要交营业税了＝805＋440＋220＋2240＝3705（元）
【回复内容】您的问题答复如下：
出租不动产，也属于营业税的服务业-租赁业