教材例题
2014-10-16 16:15:15 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
不论加不加条件，都不影响本题的计算。
本题是2013年1月的业务。
而摩托车自用可以抵扣进项税，是自2013年8月起才施行的。
所以此处的摩托车是销售不得抵扣且未抵扣进项税的旧固定资产，按4%减半征收增值税。
【提问内容】1在应试指南中说2009年以后购进的自用都是可抵扣的呀
2些题的第（6）问中，支会给运输单位的运费10万元，怎么知道是不含税的呢
【回复内容】您的问题答复如下：
1、除了应征消费税的小汽车、摩托车、游艇，其他的可以扣除，这三者从2013.8.1日才开始实施扣除。
2、这里是购进农产品，所以算运费的进项税同货物的进项，货物是买价*价款，所以运费也直接用价款*税率就可以了。
【提问内容】这题第一小问关于运费收入的处理和391页7-13例题关于运费的处理怎么不同?338页税率11%,391页是17%
【回复内容】
【提问内容】同上。不按固定资产处理。
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，您的理解正确。
老师您好！
此页教材例题（4）小题最后没有说明是未抵扣进项税额的，而在你的题目中在后面加了这一个条件，这样子是否影响4%减半征收的规定呢？教材例题是不是有一些问题？按教材原题的话是否应该按“09年1月1日后购进固定资产”来处理，也就是按17%来计算抵扣呢？
谢谢老师！
【回复内容】您的问题答复如下：
不论加不加条件，都不影响本题的计算。
本题是2013年1月的业务。
而摩托车自用可以抵扣进项税，是自2013年8月起才施行的。
所以此处的摩托车是销售不得抵扣且未抵扣进项税的旧固定资产，按4%减半征收增值税。
【提问内容】1在应试指南中说2009年以后购进的自用都是可抵扣的呀
2些题的第（6）问中，支会给运输单位的运费10万元，怎么知道是不含税的呢
【回复内容】您的问题答复如下：
1、除了应征消费税的小汽车、摩托车、游艇，其他的可以扣除，这三者从2013.8.1日才开始实施扣除。
2、这里是购进农产品，所以算运费的进项税同货物的进项，货物是买价*价款，所以运费也直接用价款*税率就可以了。
【提问内容】这题第一小问关于运费收入的处理和391页7-13例题关于运费的处理怎么不同?338页税率11%,391页是17%
【回复内容】
您的问题答复如下：
要区分是支付的运费（花钱）抵扣进项税，还是收取的运费（收入）计算销项税。
营改增之前收取的运费作为价外费用处理，价外费用都是按含税价对待，税率按伴随的货物税率17%或13%；营改增之后提供运输服务并与货物销售额一并收取的运费，是混业经营，单独核算按11%计算销项税。如果是销售货物一并从购买方取得的运费（未提供运输服务），是价外费用按货物的税率17%或13%计算销项税。
对于支付的运费，营改增之前凭普通发票按7%的扣除率，营改增之后凭专用发票按11%税率。如果是在2013年8月1日之前按7%计算抵扣，如果是在2013年8月1日之后按11%税率凭增值税专用发票抵扣。考试时要看业务发生时间。
【提问内容】同上。不按固定资产处理。
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，您的理解正确。