这T为什么不用应纳税额所得额减所得税费用

12月31日发现下列事项：
（1）本年度国债利息收入为6000元，并已经计入投资收益；
（2）经查发现公司营业外支出中有10000元为税收滞纳金；
（3）经查发现公司本年发生的职工福利费超过了税法允许税前扣除的数额为5000元；
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1．企业与12月10日现金清查中发现库存现金溢余15000元，无法查明原因，经批准作账务处理，关于此事项下列表述中正确的有（ ）。
A．发现尚待查明原因的现金溢余，应当增加“库存现金”15000元
B．发现尚待查明原因的现金溢余，应当确认贷方“待处理财产损溢”15000元
C．无法查明现金溢余的情况下，计入“营业外收入”
D．无法查明现金溢余的情况下，冲减“管理费用”
【正确答案】ABC
【答案解析】分录为：
借：库存现金 15000
贷：待处理财产损溢 15000
借：待处理财产损溢 15000
贷：营业外收入 15000
2．甲公司本年应交所得税的金额为（ ）元。
A．48000
B．44500
C．43250
D．42000
【正确答案】C
【答案解析】结转结转损益类科目的分录为：
借：主营业务收入 800000
其他业务收入 200000
投资收益 30000
营业外收入 57000
贷：本年利润 1087000
借：本年利润 923000
贷：主营业务成本 500000
其他业务成本 150000
营业税金及附加 36000
销售费用 40000
管理费用 100000
财务费用 32000
营业外支出 65000
“本年利润”科目余额＝1087000－923000＝164000（元）。
应纳税所得额=利润总额―国债利息收入＋税收滞纳金＋超支的职工福利费=164000―6000＋10000＋5000＝173000（元）
应交所得税＝173000×25％＝43250（元）
3．甲公司的本年净利润为（ ）元。
A．131000
B．120750
C．134500
D．137000
【正确答案】B
【答案解析】当年净利润＝（1087000－923000）－43250＝120750（元）