第十六章高老师课堂讲解不明白
2014-10-16 16:15:13 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
是这样的，如果本期需要多纳税，未来可以少纳税，也即本期是纳税调增，未来是纳税调减的话，则本期应该确认递延所得税资产，未来是转回递延所得税资产。
如果本期可以少纳税，未来需要多纳税，也即本期是纳税调减，未来是纳税调增的话，则本期应该确认递延所得税负债，未来是转回递延所得税负债。
第十六章高老师课堂讲解第一段20多分钟处，基础知识题1和2中涉及的“递延所得税资产”和“递延所得税负债”如何区分？
都是应交所得税22.5，所得税费用25，基础知识题1分录是贷：递延所得税资产 2.5；基础知识题2分录就是贷：递延所得税负债 2.5 看不明白，请老师讲解一下，谢谢。
【回复内容】您的问题答复如下：
是这样的，如果本期需要多纳税，未来可以少纳税，也即本期是纳税调增，未来是纳税调减的话，则本期应该确认递延所得税资产，未来是转回递延所得税资产。
如果本期可以少纳税，未来需要多纳税，也即本期是纳税调减，未来是纳税调增的话，则本期应该确认递延所得税负债，未来是转回递延所得税负债。