暂时性差异也不一定就会产生递延所得税资产／负责？？
2014-10-16 16:15:12 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
例如企业自行开发的无形资产，如果符合税法规定的条件，就可以加计摊销，这种情况下，会产生暂时性差异，但确不需要确认递延所得税，祝学习愉快！
【提问内容】那另外，我在有些地方看到 “递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”
有些地方又写“递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产”
所以，递延所得税和递延所得税费用是一个概念吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
严格来说不是一个意思，递延所得税费用它仅包括递延所得税资产或负债对应科目为所得税费用的情况，它不包括对应科目为资本公积等科目的情况的，但递延所得税通常就是指递延所得税资产或负债，而不需要管它的对方科目是什么。
好运！
【提问内容】广告费和业务招待费，是借记当期损益。它不形成企业的一项资产或者负债，为什么也会存在计税基础？？而且郭老师讲课时说它的账面价值为0.这个“账面价值”指什么？是指资产的账面价值还是损益科目的账面价值？ 那它额计税基础公式是按资产还是按负债的算？
另外能不能再通俗点解释什么是计税基础？
郭老师说计税基础可以理解为税法上的账面价值，这种理解好像在理解资产类的计税基础时可以，但是到负债计税基础时，再用这种解释，好像就好难理解了
【回复内容】您的问题答复如下：
广告费和业务招待费，是借记当期损益。它不形成企业的一项资产或者负债，为什么也会存在计税基础？？
回复：因为其也存在税法认可不认可的问题，因此也是存在计税基础的。
而且郭老师讲课时说它的账面价值为0.这个“账面价值”指什么？是指资产的账面价值还是损益科目的账面价值？
回复：是指的将其视为一项资产或负债的账面价值。
那它额计税基础公式是按资产还是按负债的算？
回复：两种都可以，只是因为其属于费用科目，与资产同为借方增加贷方表示减少的，因此我们常常将其视为一项资产计算其账面价值或计税基础。
另外能不能再通俗点解释什么是计税基础？
郭老师说计税基础可以理解为税法上的账面价值，
回复：是的，郭建华老师这句话和i很通俗的一句话，可以这样理解。
这种理解好像在理解资产类的计税基础时可以，但是到负债计税基础时，再用这种解释，好像就好难理解了
回复：不是的，如果是负债也是可以这样理解的。比如说预计负债，在会计上确认为一项负债，但是税法上并不认可该金额，其计税基础为0，负债的账面价值大于计税基础，因此形成可抵扣暂时性差异。
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有递延所得税资产／负债不一定会产生递延所得税费用，比如可供出售金融资产公允价值变动以及商誉。
我看课件里还说暂时性差异也不一定就会产生递延所得税资产／负债，能不能举个例子？？
【回复内容】您的问题答复如下：
例如企业自行开发的无形资产，如果符合税法规定的条件，就可以加计摊销，这种情况下，会产生暂时性差异，但确不需要确认递延所得税，祝学习愉快！
【提问内容】那另外，我在有些地方看到 “递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”
有些地方又写“递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产”
所以，递延所得税和递延所得税费用是一个概念吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
严格来说不是一个意思，递延所得税费用它仅包括递延所得税资产或负债对应科目为所得税费用的情况，它不包括对应科目为资本公积等科目的情况的，但递延所得税通常就是指递延所得税资产或负债，而不需要管它的对方科目是什么。
好运！
【提问内容】广告费和业务招待费，是借记当期损益。它不形成企业的一项资产或者负债，为什么也会存在计税基础？？而且郭老师讲课时说它的账面价值为0.这个“账面价值”指什么？是指资产的账面价值还是损益科目的账面价值？ 那它额计税基础公式是按资产还是按负债的算？
另外能不能再通俗点解释什么是计税基础？
郭老师说计税基础可以理解为税法上的账面价值，这种理解好像在理解资产类的计税基础时可以，但是到负债计税基础时，再用这种解释，好像就好难理解了
【回复内容】您的问题答复如下：
广告费和业务招待费，是借记当期损益。它不形成企业的一项资产或者负债，为什么也会存在计税基础？？
回复：因为其也存在税法认可不认可的问题，因此也是存在计税基础的。
而且郭老师讲课时说它的账面价值为0.这个“账面价值”指什么？是指资产的账面价值还是损益科目的账面价值？
回复：是指的将其视为一项资产或负债的账面价值。
那它额计税基础公式是按资产还是按负债的算？
回复：两种都可以，只是因为其属于费用科目，与资产同为借方增加贷方表示减少的，因此我们常常将其视为一项资产计算其账面价值或计税基础。
另外能不能再通俗点解释什么是计税基础？
郭老师说计税基础可以理解为税法上的账面价值，
回复：是的，郭建华老师这句话和i很通俗的一句话，可以这样理解。
这种理解好像在理解资产类的计税基础时可以，但是到负债计税基础时，再用这种解释，好像就好难理解了
回复：不是的，如果是负债也是可以这样理解的。比如说预计负债，在会计上确认为一项负债，但是税法上并不认可该金额，其计税基础为0，负债的账面价值大于计税基础，因此形成可抵扣暂时性差异。
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