表内帐面价值和计税基础的数字怎么推算出
2014-10-16 16:15:09 来源：
【正确答案】
1.20×9年度当期应交所得税
应纳税所得额＝16 100 000－4 200 000－200 000－200 000－500 000＋100 000＋（8 000 000－50 000 000×15%）＝11 600 000（元）
应交所得税＝11 600 000×25%＝2 900 000（元）
2.20×9年度递延所得税
该公司20×9年12月31日有关资产、负债的账面价值、计税基础及相应的暂时性差异如下表所示：
递延所得税费用=（600 000×25%－100 000）－[（400 000＋400 000＋500 000）×25%－（150 000＋200 000＋1 050 000）]=1 125 000（元）
【提问内容】表内帐面价值和计税基础的数字怎么推算出来的？1.20×9年度当期应交所得税
应纳税所得额＝16 100 000－4 200 000－200 000－200 000－500 000＋100 000＋（8 000 000－50 000 000×15%）＝11 600 000（元）
应交所得税＝11 600 000×25%＝2 900 000（元）
2.20×9年度递延所得税
该公司20×9年12月31日有关资产、负债的账面价值、计税基础及相应的暂时性差异如下表所示：
| 项目 | 账面价值 | 计税基础 | 应纳税暂时性差异 | 可抵扣暂时性差异 |
| 应收账款 | 3 600 000 | 4 000 000 | 400 000 | |
| 交易性金融资产 | 4 200 000 | 3 600 000 | 600 000 | |
| 可供出售金融资产 | 4 000 000 | 5 600 000 | 1 600 000 | |
| 预计负债 | 400 000 | 0 | 400 000 | |
| 其他应付款 | 8 000 000 | 7 500 000 | 500 000 |
【回复内容】您的问题答复如下：
这些数字是已知的，对于本题，条件和答案有些分不太清，您主要理解本题的处理思路就可以了，考试时条件一定会给的特殊清晰的。