课程讲义 >>答疑编号:NODE00756500060300000206
2014-10-16 16:15:08 来源：
【例题·计算题】A公司和B公司均是增值税一般纳税人，A公司2013年6月有关增值税计税资料如下：向B公司出售一套机器设备，同时收取手续费。其中，设备价款（不含税）1 200万元，生产该设备所用原材料、零部件的购入价（不含税）600万元，手续费收取468万元。计算A公司当月应缴纳的增值税税额。
『正确答案』当月应纳增值税税额＝〔1 200＋468÷（1＋17%）〕×17%－600×17%＝170万元
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，外购的产品对内是否可以抵扣，您要看干什么，用于职工福利，集体福利，业务招待，这是不能抵扣的，
如果用于生产经营，比如用于办公，用于生产，这都是可以抵扣的，
是根据用途区分的。
【提问内容】老师请问下价外费用（收入）全都是含税价格吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，一般价外费用都默认为含税的。
祝您学习愉快！
『正确答案』当月应纳增值税税额＝〔1 200＋468÷（1＋17%）〕×17%－600×17%＝170万元
【提问内容】
生产该设备所用原材料、零部件的购入价（不含税）600万元，
这是外购对内对吧？苏苏老师讲过外购对内进项税不得抵扣，此题为何抵扣了?难道是个例外？
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，外购的产品对内是否可以抵扣，您要看干什么，用于职工福利，集体福利，业务招待，这是不能抵扣的，
如果用于生产经营，比如用于办公，用于生产，这都是可以抵扣的，
是根据用途区分的。
【提问内容】老师请问下价外费用（收入）全都是含税价格吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，一般价外费用都默认为含税的。
祝您学习愉快！