248页3题，帐面价值和计税基础该怎么
2014-10-16 16:15:04 来源：
【提问内容】248页3题，帐面价值和计税基础该怎么定义，区别？
【回复内容】您的问题答复如下：
A：关联方担保，无论是否实际发生，在税法都是不允许税前扣除的，即税法上未来可以税前扣除的金额是0，所以计税基础=账面价值1000-0=1000。
B：因税法当期税前扣除金额是150万元，对于差额50万元，税法当期不允许税前扣除，未来期间也不允许税前扣除，所以未来期间可税前扣除金额为0，计税基础=账面价值200-未来期间可以税前扣除金额0=200。因此B项是对的。
C：对产品质量保证，预计确认预计负债时税法不认可，而实际发生时税法才允许税前扣除，所以计税基础=账面价值500-未来期间可税前扣除数（即账面价值数500）=0。
D：对此事项，税法不确认预收账款，而是确认收入，即要计入应纳税所得额，因税法不确认预收账款，所以此预收账款的计税基础为0。
【回复内容】您的问题答复如下：
A：关联方担保，无论是否实际发生，在税法都是不允许税前扣除的，即税法上未来可以税前扣除的金额是0，所以计税基础=账面价值1000-0=1000。
B：因税法当期税前扣除金额是150万元，对于差额50万元，税法当期不允许税前扣除，未来期间也不允许税前扣除，所以未来期间可税前扣除金额为0，计税基础=账面价值200-未来期间可以税前扣除金额0=200。因此B项是对的。
C：对产品质量保证，预计确认预计负债时税法不认可，而实际发生时税法才允许税前扣除，所以计税基础=账面价值500-未来期间可税前扣除数（即账面价值数500）=0。
D：对此事项，税法不确认预收账款，而是确认收入，即要计入应纳税所得额，因税法不确认预收账款，所以此预收账款的计税基础为0。