课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900160400000116
2014-10-16 16:15:02 来源：
【教材例16-17】丁公司20×9年年初的递延所得税资产借方余额为1 900 000元，递延所得税负债贷方余额为100 000元，具体构成项目如下表所示：
【提问内容】老师的手写板上的亏损420，全部减掉，为什么?一遇到亏损的抵扣就晕，请老师不要用讲义或书上的解释，可否通俗解释？
【回复内容】您的问题答复如下：
因今年实现的净利润大于这个亏损数额了，所以说明上年末的未弥补亏损在本年全部弥补了，即抵减了本期的应纳税所得额。
您再理解一下。
| 项目 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 |
| 应收账款 | 600 000 | 150 000 | ||
| 交易性金融资产 | 400 000 | 100 000 | ||
| 可供出售金融资产 | 2 000 000 | 500 000 | ||
| 预计负债 | 800 000 | 200 000 | ||
| 可税前抵扣的经营亏损 | 4 200 000 | 1 050 000 |
【回复内容】您的问题答复如下：
因今年实现的净利润大于这个亏损数额了，所以说明上年末的未弥补亏损在本年全部弥补了，即抵减了本期的应纳税所得额。
您再理解一下。