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249页计算题2,⑵递延所得税费用为什

2014-10-16 16:15:01  来源:
【提问内容】249页计算题2,⑵递延所得税费用为什么—650?
【回复内容】

您的问题答复如下:
2000+300是2012年末的可抵扣暂时性差异余额,不是发生额,乘以25%即是2012年末的递延所得税资产余额,减去期初余额650,差额即为当期的递延所得税资产发生额,即递延所得税收益的金额。
本题计算出来是-75,所以是负的递延所得税收益,即正的递延所得税费用。

递延所得税收益=递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额=(递延所得税资产期末余额—递延所得税资产期初余额)—(递延所得税负债期末余额—递延所得税负债期初余额)

递延所得税费用=递延所得税负债的增加额+递延所得税资产的减少额=(递延所得税负债期末余额—递延所得税负债期初余额)—(递延所得税资产期末余额—递延所得税资产期初余额)

递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少—当期递延所得税负债的减少—当期递延所得税资产的增加
这个公式得出的正数,就是递延所得税费用;负数,就是递延所得税收益。上述递延所得税资产和递延所得税负债对应的必须是“所得税费用”,这样才会影响递延所得税费用或递延所得税收益。


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