249页计算题2，⑵递延所得税费用为什
2014-10-16 16:15:01 来源：
【提问内容】249页计算题2，⑵递延所得税费用为什么—650?
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您的问题答复如下：
2000+300是2012年末的可抵扣暂时性差异余额，不是发生额，乘以25%即是2012年末的递延所得税资产余额，减去期初余额650，差额即为当期的递延所得税资产发生额，即递延所得税收益的金额。
本题计算出来是-75，所以是负的递延所得税收益，即正的递延所得税费用。
递延所得税收益＝递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额=（递延所得税资产期末余额—递延所得税资产期初余额）—（递延所得税负债期末余额—递延所得税负债期初余额）
递延所得税费用＝递延所得税负债的增加额+递延所得税资产的减少额=（递延所得税负债期末余额—递延所得税负债期初余额）—（递延所得税资产期末余额—递延所得税资产期初余额）
递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少—当期递延所得税负债的减少—当期递延所得税资产的增加
这个公式得出的正数，就是递延所得税费用；负数，就是递延所得税收益。上述递延所得税资产和递延所得税负债对应的必须是“所得税费用”，这样才会影响递延所得税费用或递延所得税收益。