课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100210200000121

【提问内容】   老师，能提供事业支出与财政补助结转的基本分录以及财政补助收入与财政补助结转的基本分录吗？

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【回复内容】您的问题答复如下：
收到财政补助拨款：
借：事业支出、零余额账户用款额度等
贷：财政补助收入

财政补助结转：
财政补助结转的会计处理：
　　（1）期末结转财政补助收支
　　借：财政补助收入——基本支出、项目支出
　　　　贷：财政补助结转——基本支出结转、项目支出结转
　　借：财政补助结转——基本支出结转、项目支出结转
　　　　贷：事业支出——财政补助支出（基本支出、项目支出）
　　　　　或事业支出——基本支出（财政补助支出）、项目支出（财政补助支出）
　　（2）年末结转财政补助结余
　　借或贷：财政补助结转——项目支出结转（×项目）
　　　　　　贷或借：财政补助结余
　　（3）按规定上缴财政补助结转或注销额度
　　借：财政补助结转
　　　　贷：财政应返还额度、零余额账户用款额度、银行存款等
　　（4）取得归集调入财政补助结转资金或额度
　　与（3）相反会计分录

财政补助结余的会计处理：
　　（1）年末结转财政补助结余
　　借或贷：财政补助结转——项目支出结转（×项目）
　　贷或借：财政补助结余
　　（2）按规定上缴财政补助结余或注销额度
　　借：财政补助结余
　　　　贷：财政应返还额度、零余额账户用款额度、银行存款等
　　（3）取得归集调入财政补助结余资金或额度
　　与（2）相反会计分录

非财政补助结转会计处理：
　　①期末结转非财政专项资金收支
　　借：事业收入——各专项资金收入
　　　　上级补助收入——各专项资金收入
　　　　附属单位上缴收入——各专项资金收入
　　　　其他收入——各专项资金收入
　　　　贷：非财政补助结转
　　借：非财政补助结转
　　　　贷：事业支出——非财政专项资金支出
　　　　　　或事业支出——项目支出（非财政专项资金支出）
　　　　　　其他支出——专项资金支出
　　②年末已完成项目剩余资金的处理
　　借：非财政补助结转——×项目
　　　　贷：银行存款/事业基金
　　（3）非财政补助结转按照规定结转下一年度继续使用。

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【提问内容】

老师：您好！

能不能再写一下非财政补助结余的会计分录？

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【回复内容】您的问题答复如下：

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【提问内容】借：事业收入
上级补助收入
附属单位上缴收入等
贷：事业结余
 老师：您好！请问收入部分的二级明细是“其他资金收入”吗？

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【回复内容】您的问题答复如下：
也可以这么写，对于二级明细没有强制性规定。
学习愉快~

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