老师，代收款项也做收入，那账目是否要做

资料：
1）XYZ公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
（1）20日，开出转账支票＃0850计20 000元，用以支付购料款。
（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票5 600元。
（3）23日，开出支票＃0851计1 000元，支付购料的运杂费。
（4）26日，开出支票＃0852计1 500元，支付下半年的报刊杂志费。
（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票8 750元。
（6）30日，银行存款日记账的账面余额为142 800元。
2）银行对账单所列XYZ公司6月20日至月末的经济业务如下：
（1）22日，收到销售款转账支票5 600元。
（2）23日，收到XYZ公司开出的支票＃0850，金额为20 000元。
（3）25日，收到XYZ公司开出的支票＃0851，金额为1 000元。
（4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费3 250元。
（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款3 865元。
（6）30日，结算银行借款利息1 850元。
（7）30日，银行对账单的存款余额数为134 315元。
要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　银行存款余额调节表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　编制单位：XYZ公司 　　　　　　　　　2008年6月30日 　　　　　　　　　　　单位：元

项目	金额	项目	金额
企业银行存款日记账余额	142 800	银行对账单余额	134 315
加：银行已收企业未收的款项合计	（1） （ ）	加：企业已收银行未收的款项合计	（4） （ ）
减：银行已付企业未付的款项合计	（2） （ ）	减：企业已付银行未付的款项合计	1 500
调节后余额	（3） （ ）	调节后余额	（5） （ ）

【正确答案】
（1）3 865
（2）5 100
（3）141 565
（4）8 750
（5）141 565
【答案解析】银行存款日记账和银行对账单不能对应的款项，要通过银行余额调节表调整。
银行已收企业未收的款项合计=3 865（元）
银行已付企业未付的款项合计=3 250+1 850=5 100（元）
企业已收银行未收的款项合计=8 750（元）
企业已付银行未付的款项合计=1 500（元）
调节后的余额=142 800+3 865-5 100=134 315+8 750-1 500=141 565（元）