247页单选4，能详解下abcd的计税

2014-10-16 16:14:55 来源：

【提问内容】247页单选4，能详解下abcd的计税和帐面价值吗？

【回复内容】您的问题答复如下：
A：对产品质量保证费用，税法允许在未来期间实际发生时税前扣除，所以计税基础=账面价值100-未来期间可以税前扣除金额100=0，账面价值是100。
B：关联方担保，无论是否实际发生，在税法都是不允许税前扣除的，即税法上未来可以税前扣除的金额是0，所以计税基础=账面价值1000-0=1000。
C：因税法当期税前扣除金额是800万元，对于差额200万元，税法当期不允许税前扣除，未来期间也不允许税前扣除，所以未来期间可税前扣除金额为0，计税基础=账面价值1000-未来期间可以税前扣除金额0=1000。
D：对此事项，税法与会计确认方法一致，所以会计确认预收账款，税法也要确认预收账款，所以此预收账款的账面价值是500，计税基础也是500。

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