要求:
(1)编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录;
(2)计算甲公司20×9年应交所得税金额;
(3)编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录;
(4)编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录;
(5)编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。
【答案】
(1)借:主营业务收入 800
贷:本年利润 800
借:本年利润 470
贷:主营业务成本 350
营业税金及附加 13
销售费用 67
管理费用 40
(2)应交所得税=(800—470)×25%=82.5
(3)借:所得税费用 82.5
贷:应交税费—应交所得税 82.5
借:本年利润 82.5
贷:所得税费用 82.5
(4)借:本年利润 247.5
贷:利润分配—未分配利润 247.5
(5)借:利润分配—提取法定盈余公积 24.75
—应付现金股利 40
贷:盈余公积—法定盈余公积 24.75
应付股利 40
【提问内容】
老师,所得税费用那一块,用银行存款交所得税的费用的分录借记什么呀