课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200200000105
2014-10-16 16:26:25 来源：
（三）非同一控制下的企业合并案例
【基础知识题1】甲公司2010年度和2011年度有关业务资料如下：
（1）2010年度有关业务资料
①2010年1月1日，甲公司以银行存款1 100万元，自非关联方H公司购入乙公司80%有表决权的股份。当日，乙公司账面所有者权益总额为800万元，其中，股本600万元，资本公积100万元，盈余公积20万元，未分配利润80万元。当日乙公司有一专利权账面价值200万元，公允价值300万元，尚可使用10年，假定无残值。
②2010年3月，甲公司向乙公司销售A商品一批，售价100万元，成本80万元，增值税率为17%，至2010年12月31日，乙公司已将该批A商品对外售出50%。
③2010年6月，甲公司自乙公司购入B商品作为管理用固定资产，采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为0。乙公司出售该商品不含增值税货款200万元，成本为150万元；甲公司已于当日支付货款。
④2010年度，乙公司实现净利润150万元，年末计提盈余公积15万元，当年乙公司分红40万元；
⑤2010年末乙公司持有的可供出售金融资产增值30万元（已扣除所得税影响）。
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
内部交易抵销也是要做的，本题没做出来，考试时要做出来。
【基础知识题1】甲公司2010年度和2011年度有关业务资料如下：
（1）2010年度有关业务资料
①2010年1月1日，甲公司以银行存款1 100万元，自非关联方H公司购入乙公司80%有表决权的股份。当日，乙公司账面所有者权益总额为800万元，其中，股本600万元，资本公积100万元，盈余公积20万元，未分配利润80万元。当日乙公司有一专利权账面价值200万元，公允价值300万元，尚可使用10年，假定无残值。
②2010年3月，甲公司向乙公司销售A商品一批，售价100万元，成本80万元，增值税率为17%，至2010年12月31日，乙公司已将该批A商品对外售出50%。
③2010年6月，甲公司自乙公司购入B商品作为管理用固定资产，采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为0。乙公司出售该商品不含增值税货款200万元，成本为150万元；甲公司已于当日支付货款。
④2010年度，乙公司实现净利润150万元，年末计提盈余公积15万元，当年乙公司分红40万元；
⑤2010年末乙公司持有的可供出售金融资产增值30万元（已扣除所得税影响）。
【提问内容】
老师，这个例题中只做了内部投资抵消，为什么涉及到的内部交易抵消并没有做调整分录呢
【回复内容】您的问题答复如下：
内部交易抵销也是要做的，本题没做出来，考试时要做出来。