课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200400000132
2014-10-16 16:25:26 来源：
1.P公司2012年利润表的营业收入中35 000 000元，系向S公司销售产品实现的销售收入，该产品销售成本为30 000 000元。S公司在本期将该产品全部售出，其销售收入为50 000 000元，销售成本为35 000 000元，反映在S公司2012年的利润表中。
对此，编制合并财务报表将内部销售收入和内部销售成本予以抵销时。应在合并工作底稿（见表20-8）中编制如下抵销分录：
【正确答案】
（1）借：营业收入 35 000 000
贷：营业成本 35 000 000
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，理解正确；而且只是合并报表调整子公司的净利润时，是这样处理；如果是个别报表权益法下调整被投资单位的净利润，则是顺流逆流都要调整的。
对此，编制合并财务报表将内部销售收入和内部销售成本予以抵销时。应在合并工作底稿（见表20-8）中编制如下抵销分录：
【正确答案】
（1）借：营业收入 35 000 000
贷：营业成本 35 000 000
【提问内容】
老师前面不是一再强调净利润里面要减去逆销未实现利润，顺销的不用管吗，是不是顺销逆销都要抵消，只是在算净利润的时候不用管顺销啊
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，理解正确；而且只是合并报表调整子公司的净利润时，是这样处理；如果是个别报表权益法下调整被投资单位的净利润，则是顺流逆流都要调整的。