课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900050500000113
2014-10-16 16:24:44 来源：
【基础知识题】甲公司于2014年1月1日取得乙企业30%的股权，取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为1 200万元，账面价值为600万元，固定资产的预计使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧。被投资单位2014年度利润表中净利润为500万元。
『正确答案』
①被投资方的公允口径折旧＝1 200/10＝120（万元）；
②被投资方的账面口径折旧＝600/10＝60（万元）；
③因折旧造成的差异为60万元（120-60）；
④由此调整的被投资方公允净利润＝500-60＝440（万元）；
⑤投资方由此认定的投资收益＝440×30%＝132（万元）。
⑥会计分录如下：
借：长期股权投资－－损益调整 132
贷：投资收益 132
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
这里没有提到所得税率，所以不考虑所得税的影响。
『正确答案』
①被投资方的公允口径折旧＝1 200/10＝120（万元）；
②被投资方的账面口径折旧＝600/10＝60（万元）；
③因折旧造成的差异为60万元（120-60）；
④由此调整的被投资方公允净利润＝500-60＝440（万元）；
⑤投资方由此认定的投资收益＝440×30%＝132（万元）。
⑥会计分录如下：
借：长期股权投资－－损益调整 132
贷：投资收益 132
【提问内容】
这里为什么不考虑调整所得税呢？
【回复内容】您的问题答复如下：
这里没有提到所得税率，所以不考虑所得税的影响。