课程讲义 >>答疑编号:NODE00845100030400000115

　　要求：
　　（1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；
　　（2）计算甲公司20×9年应交所得税金额；
　　（3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；
　　（4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录；
　　（5）编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。
【答案】
　　（1）借：主营业务收入　 800
　　　　　　 贷：本年利润　　　　 800
　　借：本年利润　　　　　　 470
　　　　贷：主营业务成本　　　　 350
　　　　　　营业税金及附加　　　 13
　　　　　　销售费用　　　　　　 67
　　　　　　管理费用　　　　　　 40
　　（2）应交所得税=（800—470）×25%=82.5
　　（3）借：所得税费用　　　　 82.5
　　　　　　 贷：应交税费—应交所得税　　 82.5
　　借：本年利润　　　 82.5
　　　　贷：所得税费用　　　　 82.5
　　（4）借：本年利润　　　　 247.5
　　　　　　 贷：利润分配—未分配利润 　　247.5
　　（5）借：利润分配—提取法定盈余公积　 24.75
　　　　　　　　　　 —应付现金股利　　　　 40
　　　　　　 贷：盈余公积—法定盈余公积　　　　 24.75
　　　　　　　　 应付股利　　　　　　　　　　　 40
【提问内容】

（5）借：利润分配—提取法定盈余公积　 24.75
　　　　　　　　　　 —应付现金股利　　　　 40
　　　　　　 贷：盈余公积—法定盈余公积　　　　 24.75
　　　　　　　　 应付股利　　　　　　　　　　　 40

如果要求将分配的去向结转,该怎么转?

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【回复内容】您的问题答复如下：
就是将利润分配的明细科目结转至利润分配--未分配利润当中：
借：利润分配--未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积　
　　　　　　—应付现金股利　　　　


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