课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200300000109

2.2011年抵销分录为：
　　①借：应付债券　　　　　　112.46［102×（1＋5%）2］
　　　　　贷：持有至到期投资　　　112.46
　　②借：投资收益　　　　　　5.36
　　　　　贷：财务费用　　　　　　　5.36
　　③借：未分配利润——年初　　　5.1
　　　　　贷：固定资产　　　　　　　 　5.1
　　④借：固定资产　　　　　0.51
　　　　　贷：管理费用　　　　 　　0.51
　　2012年双方会计处理
　　　　　A 　　　　　　　　　　　　　B
　　借：财务费用　5.54 　　　　借：持有至到期投资　　5.54
　　　　贷：应付债券　5.54 　　　　贷：投资收益　　　　　 5.54
　　借：应付债券　118 　　　　　借：银行存款　 118
　　　　贷：银行存款　 118 　　　　贷：持有至到期投资　　118
　　借：管理费用　0.51
　　　　贷：累计折旧　0.51
【提问内容】

此处抵消分录  借：固定资产　　　　　0.51
　　　　　        贷：管理费用　　　　 　　0.51  抵消的怎么是2010年的项目？而其它抵消分录抵消的又是2011年的项目，这是怎么回事？

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【回复内容】您的问题答复如下：
因折旧每年都提，所以计提折旧的每年都要涉及这笔抵销分录的。

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