课程讲义 >>答疑编号:NODE00722000120300000109
2014-10-16 16:23:42 来源：
2. 一般会计分录
借：持有至到期投资——成本（面值）
——应计利息（债券买入时所含的未到期利息）
——利息调整（初始入账成本－债券购入时所含的未到期利息－债券面值）（溢价记借，折价记贷）
应收利息（债券买入时所含的已到付息期但尚未领取的利息）
贷：银行存款
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
对于到期一次还本付息的债券，债券买入时所含的未到期利息，应计利息计入初始入账价值；
对于分期付息，到期还本的债券。 债券买入时所含的已到付息期但尚未领取的利息，利息单独计量，确认为应收利息，不计入初始入账价值。
祝您学习愉快！
借：持有至到期投资——成本（面值）
——应计利息（债券买入时所含的未到期利息）
——利息调整（初始入账成本－债券购入时所含的未到期利息－债券面值）（溢价记借，折价记贷）
应收利息（债券买入时所含的已到付息期但尚未领取的利息）
贷：银行存款
【提问内容】
持有至到期投资的初始入账成本=持有至到期投资的成本+应计利息+利息调整
这个公式对吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
对于到期一次还本付息的债券，债券买入时所含的未到期利息，应计利息计入初始入账价值；
对于分期付息，到期还本的债券。 债券买入时所含的已到付息期但尚未领取的利息，利息单独计量，确认为应收利息，不计入初始入账价值。
祝您学习愉快！