课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200300000112

3.如果发行方所筹资金用于工程项目，则分别以下两种情况来处理：
　　A.根据当年投资方所提的利息收益和发行方当年所提的利息费用作如下处理：
　　借：投资收益
　　　　贷：财务费用（计入当期财务费用的部分）
　　在建工程（计入当期工程的部分）
　　B.根据以前年度债券发行方所提的利息费用及资本化部分结合投资方所提的利息收益部分作如下调整：
　　借：年初未分配利润
　　　　贷：在建工程
　　如果工程已经完工，则需改计入“固定资产”并按固定资产内部交易原则来处理，在此不再赘述。
【提问内容】

固定资产内部交易原则是怎么处理的？   为什么进行这样的抵销处理？  

   借：年初未分配利润
 　　  贷：在建工程     它的含义是什么？
  

---

【回复内容】您的问题答复如下：
这是对上期的抵销分录连续编制的抵销处理：
上年分录为：
借：投资收益
　　贷：财务费用（计入当期财务费用的部分）
　　       在建工程（计入当期工程的部分）
下年编制合并报表时，要编制连续抵销处理，跨年度抵销，损益项目要换成未分配利润——年初。

---