课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900180200000108

2.报表修正如下：
　　资产负债表
　　2014年12月31日

资产	年初数	负债	年初数
无形资产	－24	应交税费	－2.5
递延所得税资产	＋3.5	盈余公积	－1.8
		年末未分配利润	－16.2
资产合计	－20.5	负债及所有者权益合计	－20.5

【提问内容】

老师，这里-24的无形资产怎么来的不明白?

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【回复内容】您的问题答复如下：

累计摊销、无形资产减值准备都是无形资产的备抵科目，所以会减少无形资产的。
（1）以前年度少计提摊销18万元，修正分录如下：
　　借：以前年度损益调整　　　　　　18
　　　　贷：累计摊销　　　　　　　　　　18
　　（2）以前年度少计提减值准备6万元，修正分录如下：
　　借：以前年度损益调整　　　　　　 6
　　　　贷：无形资产减值准备　　　　　　 6

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