2014年中级会计职称“梦想成真”系列丛书经典题解电子书－中级会计实务》第16章 所得税》经典习题
2014-10-16 16:23:33 来源：
【提问内容】应交所得税这里是本年利润加减什么乘以所得税税率
2013年算应交所得税税率用15%，算递延所得税用25%，可以不一致吗
【回复内容】您的问题答复如下：
应交所得税是根据应纳税所得额计算的。
应纳税所得额＝税前会计利润+（本期末累计可抵扣暂时性差异-上期末累计可抵扣暂时性差异）-（本期末累计应纳税暂时性差异-上期末累计应纳税暂时性差异）+/-其他纳税调整事项；
或
应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异+转回的应纳税暂时性差异-转回的可抵扣暂时性差异+（-）其他 调整。
用的税率可以不一致。递延所得税根据转回期间税率计算。应交所得税根据当期适用税率计算。
【回复内容】您的问题答复如下：
应交所得税是根据应纳税所得额计算的。
应纳税所得额＝税前会计利润+（本期末累计可抵扣暂时性差异-上期末累计可抵扣暂时性差异）-（本期末累计应纳税暂时性差异-上期末累计应纳税暂时性差异）+/-其他纳税调整事项；
或
应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异+转回的应纳税暂时性差异-转回的可抵扣暂时性差异+（-）其他 调整。
用的税率可以不一致。递延所得税根据转回期间税率计算。应交所得税根据当期适用税率计算。