2014年中级会计职称“梦想成真”系列丛书经典题解电子书－中级会计实务》第16章 所得税》经典习题
2014-10-16 16:23:12 来源：
【提问内容】2016年应交所得税里1000—(0—46)
这里的0—46是什么意思？不是都已经没折旧了吗
【回复内容】您的问题答复如下：
46是2015年应纳税暂时性差异期初余额，期末余额是0，所以2016年应纳税暂时性差异本期发生额=0-46=-46，也即本期转回应纳税暂时性差异46，所以2016年应纳税所得额=1000+46=1046，应交所得税=1046*25%=261.5
【回复内容】您的问题答复如下：
46是2015年应纳税暂时性差异期初余额，期末余额是0，所以2016年应纳税暂时性差异本期发生额=0-46=-46，也即本期转回应纳税暂时性差异46，所以2016年应纳税所得额=1000+46=1046，应交所得税=1046*25%=261.5