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会计移动课堂【习题精讲班】高志谦（2014）第05讲　客观题的关键知识点及典型案例解析（五）

2014-10-16 16:22:12 来源：

　　（3）乙公司2010年因此办公楼而追加的营业利润为（　）万元。
　　A.100
　　B.-25
　　C.84.5
　　D.321
『正确答案』C
『答案解析』①2009年末因公允价值调整产生的暂时增值额＝2400－2200＝200（万元）；
　　②2010年出售办公楼时产生的其他业务收入＝2500（万元）；
　　③2010年出售办公楼时产生的其他业务成本＝2400（万元）；
　　④2010年出售办公楼形成的营业税金及附加=2500×5%=125（万元）；
　　⑤2010年出售办公楼时由暂时增值额冲减的其他业务成本额＝146×（1-25%）+200＝309.5（万元）；
　　⑥2010年出售办公楼追加的营业利润＝2500－2400+109.5-125＝84.5（万元）。

【提问内容】老师怎么146要剩75％

【回复内容】您的问题答复如下：
25%是由于公允价值调整而产生的递延所得税的影响，需要将其扣除
学习愉快！

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