全真模拟试卷二研发费用
2014-10-16 16:22:00 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
没有冲突，看条件如何给出。
研发费是在会计上据实扣除100%的基础上，所得税再加扣50%，所以应纳税所得额中共计扣除100%+50%＝150%。
所以如题目问所得额中共计要扣除的研发费，就是*1.5，如果问在会计利润基础上，要加扣的研发费，就是*0.5。
【提问内容】本题未已知税率为25%，如果考试时未已知所得税税率都是以25%来计算所科税吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，一般企业的所得税税率均是25%。
同时要注意小型微利企业和高新技术企业有税率优惠，如题目给出的小型微利企业和高新技术企业，就不能用25%了。
【提问内容】关于在A国分支机构的所得税补充缴纳的规定，在教材上哪里有体现？谢谢老师
【回复内容】您的问题答复如下：
参见教材405页二、企业取得境外所得计税时的抵免。
老师，全真模拟试卷二第四大题简答题资料1研发费用，答案为研究开发费用加计扣除=40*0.5=20万元，为什么不是40*1.5=60万元呢？
全真模拟试卷一第一大题选择题第26小题，研发费用加计扣除=20*1.5=30万元，
这两题是否有冲突呢？
【回复内容】您的问题答复如下：
没有冲突，看条件如何给出。
研发费是在会计上据实扣除100%的基础上，所得税再加扣50%，所以应纳税所得额中共计扣除100%+50%＝150%。
所以如题目问所得额中共计要扣除的研发费，就是*1.5，如果问在会计利润基础上，要加扣的研发费，就是*0.5。
【提问内容】本题未已知税率为25%，如果考试时未已知所得税税率都是以25%来计算所科税吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，一般企业的所得税税率均是25%。
同时要注意小型微利企业和高新技术企业有税率优惠，如题目给出的小型微利企业和高新技术企业，就不能用25%了。
【提问内容】关于在A国分支机构的所得税补充缴纳的规定，在教材上哪里有体现？谢谢老师
【回复内容】您的问题答复如下：
参见教材405页二、企业取得境外所得计税时的抵免。