所得税
2014-10-16 16:21:20 来源：
甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2012年12月31日税前会计利润为1 000万元。2012年甲公司的递延所得税收益是（ ）万元。
A.-25
B.25
C.75
D.-75
【回复内容】您的问题答复如下：
2012年确认的递延所得税收益，是指的2012年的，所以是指的发生额。
祝您学习愉快！
A.-25
B.25
C.75
D.-75
【正确答案】A
【答案解析】2012年年末账面价值＝2 300（万元），计税基础＝2 000（万元），累计应纳税暂时性差异＝300（万元）；2012年年末“递延所得税负债”余额＝300×25%＝75（万元）；2012年“递延所得税负债”发生额＝75-50＝25（万元）；故为递延所得税收益-25万元。
【提问内容】这题又没有问清楚到是递延所得税发生额的收益还是累计收益啊
【回复内容】您的问题答复如下：
2012年确认的递延所得税收益，是指的2012年的，所以是指的发生额。
祝您学习愉快！