课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200400000105

（二）固定资产内部交易以后年度的抵销公式
　　1.借：年初未分配利润（内部交易的利润）
　　　　　贷：固定资产（内部交易的利润）
　　2.借：固定资产（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额）
　　　　　贷：年初未分配利润（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额）
　　3.借：固定资产（内部交易收益造成的当期折旧的多计额）
　　　　　贷：管理费用（内部交易收益造成的当期折旧的多计额）
　　（三）到期时　
　　1.如果不清理
　　借：年初未分配利润（内部交易的利润）
　　　　贷：固定资产（内部交易的利润）
　　借：固定资产（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额）
　　　　贷：年初未分配利润（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额）
　　借：固定资产（内部交易收益造成的当期折旧的多计额）
　　　　贷：管理费用（内部交易收益造成的当期折旧的多计额）
　　2.如果清理
　　借：年初未分配利润（内部交易收益造成的当期折旧的多计额）
　　　　贷：管理费用（内部交易收益造成的当期折旧的多计额）
【提问内容】为什么清理时内部交易收益造成的当期折旧的多计额对应的是年初未分配利润账户？而不清理时，内部交易收益造成的当期折旧的多计额对应的是固定资产账户？

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【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解不正确，非清理期间对以前年度抵消的累计折旧额，是：
借：固定资产
贷：未分配利润——年初
而清理期间是：
借：营业外收入（或支出）
贷：未分配利润——年初
即清理期间和非清理期间，未分配利润——年初是不变的，变的是固定资产和营业外收入（或支出），因为清理之后，固定资产就不存在了，所以也就不能再抵消固定资产项目了，清理产生的是收益，就将其换为营业外收入；清理产生的是损失，就将其换为营业外支出。

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【提问内容】请问老师：考试时是写“年初未分配利润”还是“未分配利润-年初”？

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【回复内容】您的问题答复如下：
写哪个都是可以的，都是正确的。

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